Finans Ve Iş Hakkında Yazarın Günlüğü

Dolaylı Yöntemi Kullanarak Nakit Akış Tablosu Nasıl Hazırlanır?

Dolaylı Yöntemi Kullanarak Nakit Akışı Tablosu Hazırlama


Nakit akış tablosu, bir şirketin brüt ödemeleri ve makbuzları hakkında değerli bilgiler sağlar ve gelecekteki gelir gereksinimlerine ilişkin içgörü sağlar. Nakit akış tablosu üç bölümden oluşmaktadır: işletme faaliyetleri, yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetleri. Nakit akış tablosu hazırlamanın iki yöntemi vardır: Finansal Muhasebe Standartları Kurulu (FASB) tarafından tercih edilen doğrudan yöntem ve sadeliği için çoğu işletme tarafından tercih edilen dolaylı yöntem.

İki yöntem arasındaki fark, bildirimin işletme faaliyetleri bölümünde yatmaktadır. Doğrudan yöntem, işlemlerden elde edilen nakit makbuzları ve nakit tüketen işlemlerle ilgili nakit ödemelerini listeler. Dolaylı yöntem, gelir tablosundaki net gelirle başlar ve sonrasında amortisman gibi nakit dışı kalemler için ayarlanır.

Nakit Akışı Tablosu Hazırlamak İçin Gereken Veriler

Bir nakit akışı tablosu hazırlamak için, XYZ şirketinin karşılaştırmalı bilançolarına bakmalısınız. İki yıllık bilanço verileri ve bazı gelir tablosu verilerinden nakit akış tablosunuzu oluşturursunuz.

Nakit Akışı Tablosu Örneği

Aşağıdaki örnekte net gelirin 110.500 ABD Doları, amortisman 50.000 ABD Doları olduğunu ve firmanın 65.000 ABD Doları tutarındaki temettü ödemelerini yaptıracağını varsayacağız.

XYZ Şirketi Nakit Akışı Tablosu Örneği

XYZ Şirketi Nakit Akış Tablosu
1. Net Gelir$ 110,500
2. Amortisman50,000
3. Accts Rec içindeki Inc(30,000)
4. Envanterde Inc(20,000)
5. Ön Ödemeli Exp'te Aralık10,000
6. Ödenecek Alacak Tutarı35,000
7. Tahakkuklarda Aralık(5,000)
8. Faaliyet faaliyetlerinden net nakit akışı$150,500
9. Yatırımlardaki Inc(30,000
10. Tesis ve Ekipmanlarda Inc(100,000)
11. Yatırım faaliyetlerinden net nakit akışı(130,000)
12. LT Banka Kredilerinde Inc50,000
13. Ödenen Temettüler(65,000)
14. Finansman faaliyetlerinden net nakit akışı(15,000)
15. Nakit akışındaki net artış$5,500

Birinci Bölüm: Operasyonlardan Gelen Nakit Akışı

Beyanın ilk bölümü, Faaliyet Faaliyetlerinden Gelen Nakit Akışları'dır. Satır 1, Net Gelirdir. Net gelire, amortisman ekleyin (2. satır). Net gelir ve amortisman dikkate alındıktan sonra, karşılaştırmalı bilançoların sağladığı iki yıllık bilanço bilgileri arasındaki mevcut varlık ve cari borç hesaplarınızdaki herhangi bir artışı veya azalışı göz önünde bulundurursunuz.

Bilançolara bakıldığında, alacak alacakları (3. satır) 30.000 $ artarak 170.000 $ 'dan 200.000 $' a yükseldi. Bu artış bilançonun aktif tarafında gerçekleştiğinden, negatif bir rakam olarak gösterilmiştir. Niye ya? Eğer firma müşterilerine 30.000 dolar daha fazla kredi verirse, kullanması için 30.000 dolar daha az paraya sahipti. Aynı şekilde, envanter (satır 4) 20.000 ABD doları artmıştır. Ön ödemeli harcamalar (5. satır) 10.000 $ azaldı. Bir şirkete fon kaynağı olan varlık hesabındaki bir düşüş pozitif bir rakamdır. Nakit 35.000 $ arttı, ancak ilk analizimize dahil edilmedi. Yakında neden belli olacak.

Şimdi, bilançodaki borçlar bölümüne bakın. Ödenecek hesaplar (6. satır) 35.000 dolar artmıştır. Kısa vadeli banka kredileri değişmedi. Vergiler ve ücretler gibi tahakkuk eden giderler (satır 7) 5.000 dolar azalmıştır. Bu bir borç hesabındaki bir düşüş olduğu için (firmaya fon kullanımı), negatif bir sayıdır.

Satır 8, Nakit Akış Tablosunun ilk bölümünün özeti olan Faaliyet Faaliyetlerinden Net Nakit Akımlarıdır. Net gelir ve amortisman ayarlamalarını eklediğinizde 150.500 ABD Doları alırsınız. Şirket, faaliyetlerinden pozitif bir net nakit akışı yaratıyor.

Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışı

Nakit Akış Tablosunun bir sonraki bölümü, Yatırım Faaliyetlerinden Gelen Nakit Akışları'dır. Genellikle, bu bölüm, firmanın yaptığı uzun vadeli yatırımları ve ayrıca tesis ve ekipman gibi sabit varlıklara yapılan yatırımları içerir. Satır 9, firmanın uzun vadeli yatırımlara 30.000 $ daha yatırım yaptığını göstermektedir. Bu, varlıkların kullanımı kadar olumsuz bir sayı olarak ortaya çıkıyor. Firma ayrıca daha fazla tesis ve ekipman için 100.000 dolar harcadı (satır 10).

Satır 11, Nakit Akış Tablosunun ikinci bölümünün özeti olan Yatırım Faaliyetlerinden Net Nakit Akımlarıdır. Bu bölümün toplamı - bu bir nakit harcı olduğundan 130.000 dolar.

Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışı

Nakit akış tablosunun son bölümü, Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımlarıdır. Bu durumda, hattınızı, Hat 12'de belirtildiği gibi, 50.000 ABD doları artış gösteren uzun vadeli banka kredileriyle finanse ettiniz.

Yatırımcılara 65.000 ABD Doları tutarındaki temettü ödemeleri de yapılmıştır; bu, 13 nolu hatta belirtilen nakit çıkışı ve negatif bir rakamdır.

Net Nakit Akışı: Alt Çizgi

Şimdi, firmanın nakit akışı perspektifinden nerede olduğunu görmek için nakit akışı tablosunun üç bölümünü birleştiriyoruz. Her bir bölümden net hat akışını topladığınızda (15 numaralı hat), 5.500 dolar kazanırsınız. Bu, işletme firması için yıl içindeki nakit akışlarındaki net artıştır. Karşılaştırmalı bilançolarda nakit hesabına baktığımızda, analiz doğrudur. Nakit yıldan yıla 5.500 dolar artmıştır.


Yazarın Video: Nakit Akış Tablosu 1

İlgili Makaleler:

✔ - 2019'Un En İyi 8 Kemeri

✔ - Bir İşletmenin Neden Güvencesiz Bir İşletme Kredisine İhtiyacı Var?

✔ - Yapınızı ve Mülkünüzü Nasıl Güvende Tutun


Yardımcı Oldu Mu? Arkadaşlarınızla Paylaşın!