Finans Ve Iş Hakkında Yazarın Günlüğü

Ortak Boyutlu Gelir Tablosu Analizi Nasıl Hazırlanır


Dikey analiz olarak da adlandırılan ortak boyutta finansal tablo analizi, finansal yöneticilerin finansal tablolarını analiz etmek için kullandıkları tek tekniktir. Bu başka bir tür gelir tablosu değil, gelir tablosunu analiz etmek için kullanılan bir araçtır.

Ortak Boyutlu Gelir Tablosu Analizi Ne Yapar?

Ortak boyutlu gelir tablosu analizi, gelir tablosundaki her satır öğesini satışların yüzdesi olarak belirtir.

Eğer bir yıldan fazla finansal veriniz varsa, finansal ilerlemenizi görmek için gelir tablolarını karşılaştırabilirsiniz. Bu tür bir analiz gelirlerin ve farklı harcama türlerine yapılan harcamaların bir yıldan diğerine nasıl değiştiğini görmenizi sağlayacaktır.

Gelir tablosunun kalemlerini satış rakamının bir yüzdesi olarak gösterdiğinizde, gelir ve giderleri karşılaştırmak ve şirketin finansal durumunu anlamak kolaydır. Ortak boyut analizi, farklı büyüklükteki şirketleri karşılaştırmak veya aşağıdaki örnekte olduğu gibi aynı şirkete ait farklı yıllara ait verileri karşılaştırmak için mükemmel bir araçtır.

Ortak boyut analizi, oranlar kullanılarak trend analizi kadar ayrıntılı değildir. Bazı karmaşık yatırım kararları için yeterli veri sağlamaz. Finansal yönetim konusunda resmi eğitimi yetersiz olan veya hiç olmayan küçük işletme yöneticileri için dikey analiz, mali tablolarını analiz etmenin basit bir yolunu sunar.

XYZ, Inc.'in Gelir Analizi

Aşağıdaki tabloda yer alan iki XYZ, Inc. gelir tablosu 2017 ve 2018 içindir. XYZ, Inc.'in bu yıllar boyunca nasıl gerçekleştiğini görelim.

İlk olarak, satışların 2017'den 2018'e yükseldiğini görüyoruz ki bu da XYZ için iyi bir işaret gibi görünüyor. Satışların ne kadar değiştiğini bilmek iyi olurdu. Gelir tablosuna bakarak, satışların 110.000 $ 'ı, 1.000.000 $' dan 1.110.000 $ 'a değiştiğini görebilirsiniz.

Ortak bir boyut analizi yaptığımız için, satışlardaki büyüme oranının yüzde olarak belirtilmesini istiyoruz. Büyüme oranını hesaplamak için formül:

Büyüme Hızı = Dönem Sonundaki Değer - Başlangıçtaki Değer ÷ Dönem Başındaki Değer X 100

Bu durumda hangisi:

Büyüme Hızı = 1,110,000 - 1,000,000 ABD Doları / 1,000,000 ABD Doları X 100 =% 11… böylece satışlar 2017’den 2018’e 11% arttı

XYZ, Inc.'in Gider Analizi

İlk olarak, işletme firması için satılan malların maliyeti (COGS) 2017'den 2018'e yükselmiştir. Satılan malların maliyeti genellikle doğrudan işçilik maliyetlerini ve üretimde kullanılan doğrudan malzemelerin maliyetini içerir. Satılan malların maliyetinin artmasının bir nedeni, satışların artmasıdır, ancak burada önemli bir ayrım vardır.

Ortak büyüklük gelir tablosu, satılan malın maliyet yüzdesinin de arttığını göstermektedir. Bu, doğrudan harcamaların ve alımların maliyetinin arttığı anlamına gelir. Bu, firmanın kaliteli malzeme bulmayı daha düşük maliyetle bulması ve mümkünse doğrudan giderlerini düşürmesi gerektiğini göstermektedir.

Analiz etmek istediğimiz ortak büyüklük gelir tablosunda bir sonraki nokta, faiz ve vergilerden önceki faaliyet karı veya kazancıdır (FAVÖK). Faaliyet karı, analiz edebileceğiniz en önemli rakamlardan biridir çünkü işletme firmasının temel faaliyet alanını gösterir.

Tüm işletmeler bir hizmet ya da ürün olarak bir şeyler satmak zorundadır. Faaliyet karında ürün veya hizmetlerini satma gelirleri ortaya çıkacaktır. XYZ, Inc. durumunda olduğu gibi düşüyorsa, hissedarlar ve firma yönetiminin ulaşmak istediği diğer hedefler için daha az para var. Bir şirketin kredi riskini değerlendirirken, kredi verenler (örneğin, bankalar) tarafından da yakından izlenmektedir.

XYZ, Inc.'de faaliyet karı 2017'de% 17'den 2018'de% 7.6'ya düştü. Bu bir yılda büyük bir düşüş. Düşüşün nedenlerini görebiliriz. Satılan malların maliyeti düşerken, hem satış hem de idari giderler ve değer düşüklüğü arttı. Firma yeni sabit varlıklar satın almış olabilir ve / veya yeni satış personelinin işe alınması nedeniyle satış komisyonları artmış olabilir.

Bir sonraki analiz noktası, faiz gideri gibi şirketin işletme dışı giderleridir. Faiz gideri şirketin borcuna ödenir. Gelir tablosu bize şirketin ne kadar borcu olduğunu söylemez, ancak amortisman arttığından, firmanın yeni sabit varlıklar aldığını ve bunu yapmak için borç finansmanı kullandığını varsaymak makuldür. Sonuç olarak faiz gideri arttı. Bu firma aynı zamanda satılan malın maliyeti de yükseldiğinden yanlış zamanda yeni sabit varlıklar satın almış olabilir.

Sonra, firmanın net karına bakarız. Net kar, satışların yüzde 8,4'ünden satışların yüzde 2,4'üne düşmüştür. Bu, bir yıl içinde hızlı bir düşüş ve şirketin hissedarları varsa, neyin yanlış gittiğini sorgulamalarını sağlayacak. Satışa sunulan malların ve idari masrafların yanı sıra satılan malların artan maliyetini de ele alması gerektiğine, yönetime verdiği açık bir işarettir. Satılabilecek herhangi bir sabit varlık varsa, yönetim borçlarını hem amortisman hem de faiz giderini düşürmek için satmayı düşünmelidir. Bu, 2019’daki ortak büyüklük gelir tablosunda yardımcı olmalıdır.

XYZ, Inc. için Ortak Boyut Analizi

Gelir Tablosu2017%2018%
Net satış$1,000,000100%$1,110,000100%
Satılan malın maliyeti500,00050%650,00058.5%
Brüt kar marjı$500,00050%$460,00041.5%
Satış ve İdari Giderler250,00025%265,00023.9%
Amortisman80,0008%$110,00010%
Faaliyet Karı (FAVÖK)$170,00017%$85,0007.6%
Faiz$30,0003%$40,0003.6%
Vergilerden Önce Kazançlar$140,00014%$45,0004%
Vergiler (.40)$56,0005.6%$18,0001.6%
Net gelir$84,0008.4%$27,0002.4%


Yazarın Video: 1-FİNANSAL TABLOLAR VE MALİ ANALİZ (Genel bilgiler, Analiz tür ve teknikleri )

İlgili Makaleler:

✔ - 2019 İçin En İyi 8 Erkek Elbise Pantolonu

✔ - Aylık Aylık İşletme Vergi Takvimi

✔ - Bir Franchise Şirketi Almak için En İyi 5 Neden


Yardımcı Oldu Mu? Arkadaşlarınızla Paylaşın!