Finans Ve Iş Hakkında Yazarın Günlüğü

Listelenen Mülkiyet Ev İş Vergilerini Nasıl Etkiler?


Listelenen mülk, bir işletmedeki belirli bir tür kişisel mülktür. Sizin ve çalışanlarınız için listelenen mülkün satın alınması ve kullanılmasıyla ilgili masrafların düşülmesine ilişkin kurallar, diğer mülklerin kurallarından farklıdır.

İşletmeyi ve listelenen mülkün kişisel kullanımını takip etmeye çalışmak zordur. IRS bunu yapmanın daha iyi bir yolunu bulana kadar, bu maliyetleri işletme giderleri olarak düşmek istiyorsanız, şirket tarafından sağlanan arabaların ve diğer listelenen mülklerin çalışanların kullanımının kayıtlarını tutmaya devam etmelisiniz.

Listelenen Mülkiyet Nedir?

Listelenen mülk çalışanlar veya işletme sahipleri tarafından, aynı zamanda kişisel amaçlar için de kullanılabilen bir işletmedir. Listelenen özellik türleri şunlardır:

  • 6.000 pound veya daha az olan binek otomobilleri
  • Bir motosiklet veya tekne gibi ulaşım için kullanılan diğer mülkler
  • Dijital kameralar ve video kayıt cihazları dahil, genellikle eğlence, eğlence ve eğlence amaçlı kullanılan mülkler.

Önceden Listelenen Gayrimenkul olarak Görülen Gayrimenkul

1 Ocak 2010'dan itibaren, cep telefonları ve benzeri diğer kişisel telekomünikasyon cihazları artık "listelenmiş mülk" olarak değerlendirilmemektedir.

1 Ocak 2018 tarihinden itibaren, bilgisayarlar ve çevre birimleri listelenen mal tanımından kaldırılmıştır. Bu değişiklik, 2017 Vergi Kesintileri ve İşler Yasası ile gerçekleştirildi. Sadece bu maddelerin listelenen mülk isimlerinden çıkarılmış olması, onları takip etmeniz gerekmediği anlamına gelmiyor. Hala işletme tarafından kullanıldığını göstermeniz istenebilir.

Listelenen Mülkü İşletme Giderleri Olarak Düşmek İçin Hangi Kanıtlara İhtiyaç Vardır?

IRS, listelenen mülkün kullanımıyla ilişkili maliyetlerin, vergi mükellefinin giderin miktarını ve işletmedeki kullanımını kanıtlamak için yeterli kanıtı olmadığı sürece işletme gideri olarak düşülmeyeceğini söylüyor. Yani, listelenen malın harcadığı tarihi veya kullanımını ve bunun iş amacını kanıtlamanız gerekir.

Ek olarak, mülkü kullanan kişinin sizinle işletme sahibi olarak bir ticari ilişkisi olduğunu kanıtlayabilmelisiniz. Yani, mülkiyeti kullanan kişi çalışanınız ya da bir sözleşmeli işçi olmalıdır.

Ek olarak, her işletme kullanım unsurunu ayrı ayrı ispatlamalısınız, özellikle:

  • Satın alma maliyeti gibi "listelenen mülkün kalemine göre her bir ayrı harcama" (IRS'ye göre) miktarı ve
  • Her bir işletmenin kullandığı kullanım miktarı "uygun ölçüme (yani zamana dayanarak) ve listelenen mülkün vergilendirilebilir dönem için toplam kullanım miktarına dayanarak." Başka bir deyişle, kullanımın ne kadarının iş için, ne kadarının kişisel için.

Baskın Kullanım Testi

Listelenen mülk kişisel amaçlar için kullanılabildiğinden, bu mülkü amorti etmek veya mülkün kullanımına ilişkin masrafları düşmek istiyorsanız, mülkün ticari kullanımını doğrulamanız gerekir.

Baskın kullanım testi, varlığın işletme amaçları için ağırlıklı olarak (% 50'den fazla) kullanılması gerektiğini söylüyor. Varlığın toplam kullanımının yüzde 50'sinden fazlası ticaretiniz veya işletmenizle ilgiliyse, varlığın bir işletme varlığı olduğu düşünülür ve bu varlığın işletme kullanımı amortismana tabi tutulabilir. Eğer varlığın "baskın kullanım testi" ni karşılaması durumunda, varlığın iş kullanımıyla ilgili kullanımıyla ilgili masraflar düşülebilir.

Ev İşletmelerinde Listelenen Gayrimenkuller

IRS, ev dışı bir işletmedeki işletme ekipmanlarının çoğunlukla iş amaçlı kullanıldığını varsayar. Ancak ev tabanlı bir işletmedeki bu tür ekipmanlar - örneğin bilgisayarlar ve çevre birimleri ve cep telefonları - kişisel işler için kullanılabilir. Bir ev işinde, listelenen tüm mülklerle ilgili iyi kayıtlar tutmak ve bu mülk için ticari kullanım kanıtlayabilmenizi sağlamak önemlidir.

Listelenen Malın Çalışan Kullanımı

Burada iki duruma bakacağız: (a) İşletme, çalışanlar tarafından kullanılan listelenen mülkleri satın alırsa ve (b) bir çalışan işiniz için kendi listelenen mülkünü kullanıyorsa.

A. Bir çalışan tarafından kullanılan mülk için ödeme yaparsanız ve kullanım bir ticari amaç için, ücret IRS tarafından bir "avantaj" olarak kabul edilir. Bu nedenle, çalışan için vergilendirilebilir değildir ve bir işletme gideri olarak sizin tarafınızdan düşülebilir.

Mülkiyet için ödeme yaparsanız ve kullanım kişisel bir masraf için ise, masraf kişisel sayılır. Bir işletme gideri olarak sizin tarafınızdan düşülmez ve çalışan tarafından vergilendirilebilir. IRS özellikle şunları belirtir:“Bu tür kullanımların adil piyasa değeri, çalışanın brüt gelirine dahil edilebilir.”

B. Bir çalışan kendi listelenmiş malını kullanıyorsa (veya bir çalışanın kiraladığı listelenen mülk) bir çalışan olarak hizmet gerçekleştirirken, bu kullanım her iki kriteri de sağlamadığı sürece iş kullanımı değildir:

  • Çalışanlar İçin Kesinti
    • Çalışanlar, listelenen mülkleri kişisel vergi beyannamelerinden ancak (1) işverenin rahatlığı için ya da (2) çalışma koşulu olarak talep edilmesi durumunda düşebilirler. Bu kesintiyi yapmak istiyorsanız, bu iki kriterden birini doğrulayabildiğinizden emin olun.
  • İş Kullanımı Gerekliliği
    • Mülk, nitelikli iş amaçları için ağırlıklı olarak (% 50'den fazla) kullanılmalıdır. Yine, bu gereksinimi kanıtlamanız gerekebilir.

İşverenin rahatlığı için kullanın. Listelenen mülkün kullanımının işverenin kolaylığına uygun olup olmadığı tüm gerçeklerden belirlenmelidir. İşveren, işverenin önemli bir iş nedeni içinse, işverenin rahatlığı içindir. Listelenen mülkün, işçinin işini yürütmek için çalışanın normal mesai saatleri boyunca kullanılması, genellikle işverenin rahatlığı içindir.

İstihdam şartı olarak gerekli kullanımı. Listelenen mülkün kullanımının bir istihdam koşulu olup olmadığı tüm gerçeklere ve koşullara bağlıdır. Mülkün kullanımı, çalışanın görevleri uygun şekilde yerine getirmesi için zorunlu olmalıdır. İşveren, açıkça çalışanın mülkü kullanmasını gerektirmez. İşveren tarafından mülkün kullanımının bir istihdam şartı olduğuna dair bir açıklama yeterli değildir.

Listelenen Malların Değerini Düşürmek ve Düşmek

Baskın kullanım testine uymayan listelenen mülk, Bölüm 179'daki amortisman veya diğer hızlandırılmış amortisman yöntemleri için uygun değildir. Baskın kullanım testini karşılamayan listelenen mülke ilişkin harcamalar sınırlıdır. Listelenen mülkün amortismanının, ADS'yi genel olarak mülkün amortismana tabi tutulduğu yıl sayısını artıran, böylece yıllık indirimi azaltan alternatif amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulması gerekebilir.

IRS'den Daha Fazla Bilgi İçin

Listelenen mülk ve amortisman hakkında daha fazla bilgi için, bkz. IRS Yayını 946: Malın Nasıl Değer Atılacağı.

Yasal Uyarı: Yazar bir EBM, Kayıtlı Temsilci veya lisanslı vergi hazırlayıcısı değildir. Bu makaledeki bilgiler genel amaçlar içindir ve vergi veya yasal tavsiye niteliğinde değildir. Her iş durumu benzersizdir ve vergi düzenlemeleri ve yasaları sık sık değişmektedir. Vergi ya da yasal durumunuzu etkileyebilecek herhangi bir karar vermeden önce vergi ya da yasal profesyonel danışmanınıza danışın.


Yazarın Video: Wealth and Power in America: Social Class, Income Distribution, Finance and the American Dream

İlgili Makaleler:

✔ - Keşfetmeniz Gereken 5 Pazarlama Kariyeri

✔ - Toplu Çanta (FIBC) Geri Dönüşüm ve Tekrar Kullanım

✔ - Battaniye Sınırlarına Karşı Özel Sınırlar


Yardımcı Oldu Mu? Arkadaşlarınızla Paylaşın!