Finans Ve Iş Hakkında Yazarın Günlüğü

CRA İşverenlere Hediye Vergi Kuralları

Çalışan, Hem Çalışan hem de İşveren İçin İyi Bir Fikir Sunuyor


CRA hediye vergisi kurallarına uyun ve çalışanlarınıza nakit ikramiye yerine hediyeler verin; hem siz hem de çalışanınız Kanada gelir vergisinden yararlanacaksınız. İşverenler, hediyenin toplam maliyetini vergi indirimi olarak kullanabilirler ve çalışanlar, hediyenin maliyetini vergiye tabi gelirlerinin bir parçası olarak beyan etmek zorunda kalmazlar.

CRA (Kanada Gelir Kurumu) Çalışanlara Verilen Hediyeler için Vergi Kuralları

Genel CRA kuralı, çalışanlara verilen tüm hediyelerin, aşağıdaki istisnalar dışında, Kanada Gelir Ajansı tarafından vergilendirilebilir faydalar olarak kabul edilmesidir:

  • Çalışanlar alabilir $500 Bir yılda gayrinakdi hediyeler (adil piyasa değerinde).
  • Çalışanlar, daha düşük değerli olan uzun hizmetlerin tanınmasında nakit olmayan bir hediye alabilirler. Beş yılda bir 500 $.
  • İşveren tarafından sağlanan taraflar veya maliyetin kişi başına 100 ABD Doları veya daha az olduğu sosyal etkinlikler.
  • Toplantılar, eğitim oturumları vb. İşle ilgili işlevlerde yemekler veya diğer konaklama hizmetleri
  • Kahve / çay, atıştırmalıklar, kupalar, tişörtler, şapkalar gibi değerli eşyalar

Yıllık ve uzun hizmet ödülleri ayrı olarak kabul edilir, yani her ikisi de aynı yılda alınabilir.

Her iki durumda da 500 ABD Doları tutarındaki herhangi bir miktar, işverenin kaynak kesintileri yapması gerekebilecek vergiye tabi bir fayda olarak kabul edilir (vergiye tabi sosyal yardımların tam bir listesi ve kaynak kesintileri için CRA'nın Yarar ve Ödenekler tablosuna bakınız).

Çalışanlara verilen hediyelerle ilgili bu vergi politikası hakkında iki iyi şey:

  • Bir çalışanın herhangi bir yıl içinde kaç hediye alacağı konusunda bir sınır yoktur;
  • Küçük hediyeler sayılmaz. Kupalar, çikolatalar, plakalar vb. 500 $ sınırına dahil değildir.

Ancak, bazı kısıtlamalar var. Çalışan hediyelerinizi Kanada’da vergi indirimi olarak kullanmak istiyorsanız, şunları yapmalısınız:

1) İşveren olarak verdiğinize dikkat edin. Hediye çekleri veya kolayca paraya çevrilen hisse senetleri gibi eşyalar, performansla ilgili ödüller ve ikramiyeler gibi Kanada Gelir Kurumu (MKK) tarafından vergilendirilebilir çalışanlara sağlanan faydalar olarak değerlendirilecektir. Bu içerir:

  • Hediye kartları / sertifikalar.
  • İşveren tarafından sağlanan yemekler veya konaklamaları içeren ödüller. Örneğin, bir bonus olarak bir çalışanı ve ailesini Disneyland'e seyahate gönderirsiniz.
  • Çalışanlara verilen bayilere verilen üreticilerin nakit ya da nakit olmayan ödülleri.
  • Seyahat, konaklama ve diğer ödüller için puan.
  • Üreticiler tarafından bayilik çalışanlarına verilen hediyeler.

2) Çalışanlara verilen hediyelerin "doğru nedenlerle" verildiğinden emin olun. Kanada Gelir Dairesi'nin hediyeler ve ödüller için Kurallar şunları söylüyor:

“Bir hediye dini bayram, doğum günü, düğün ya da çocuğun doğumu gibi özel bir durum için olmalı… Çalışanınıza nakit olmayan bir hediye verirseniz veya başka bir nedenden ötürü ödül alırsanız, bu politika geçerli değildir. Başvurun ve hediye veya ödülün piyasadaki değerini çalışanın gelirine dahil etmeniz gerekir. "

Bununla birlikte, bir vergi indirimi vergi indirimidir ve kısıtlamalar dahilinde kaldığınız sürece, çalışanların hediyelerindeki Kanada gelir vergisi politikası, bu T4 fişlerinin hesaplanmasını biraz daha kolaylaştırabilir ve işletmeniz için güzel bir vergi indirimi sağlayabilir.

İşveren Tarafından Sağlanan Hisse Senedi Seçenekleri

İşverenlere, şirkette hisse senedi opsiyonları, hisse senedi satın alma planları veya ikramiye primleri, çalışanlara menfaat olarak sağlamada oldukça yaygındır. Genel olarak çalışanlar, işletmelerde doğrudan bir mali çıkarları olduğunda en üst düzeyde performans göstermeye motive edildiklerinden, kazan-kazan olarak görülür. Seçenekler veya hisse hediye / alımları, çalışanların kazançlarını gelecek piyasalarda kâr elde etmek amacıyla adil piyasa değerinden düşük bir miktarda hisse almasını sağlar.

Bu şekilde edinilen şirket hisse senetleri Kanada Gelir Ajansı tarafından vergilendirilebilir bir fayda olarak kabul edilir; Ancak, şirket bir Kanada Kontrollü Özel Şirketi ise, seçenekler kullanılıncaya veya stoklanıncaya veya satılıncaya kadar fayda beyan edilmez.

Örneğin, üstün performans için bir bonus olarak, en iyi satış elemanınıza şirketin hisselerinin 1000'ini hisse başına 5 dolara satın alma seçeneği sunar. Birkaç yıl sonra satış görevlisi hisseleri hisse başına 5 ABD doları olarak satın alma opsiyonunu kullanır, ancak hisse senetleri şimdi hisse başına 10 ABD doları değerindedir. Bu durumda satış görevlisi hisse takdirinde 5000 $ kazanmış ve 5000 $ 'ı istihdam geliri olarak beyan etmelidir. İşverenin, opsiyonun uygulandığı yıl için çalışanın T4 fişinde 5000 $ 'ı vergilendirilebilir bir fayda olarak kaydetmesi gerekecektir.

Hisselere doğrudan çalışanlara veriliyorsa veya bir hisse satın alma planı aracılığıyla iskonto edilmişse, vergilendirilebilir sosyal yardım kuralları da uygulanır. Bu, ancak hisse satışı yapılıncaya kadar ertelenebilir ve hisse senetleri en az iki yıl süreyle tutulursa, çalışanlar faydadan% 50 indirim talep edebilirler.

Çalışan Ödenekleri ve Geri Ödemeleri

Ayrıca bir çalışana vergilendirilemez ödenekleri ve geri ödemeleri de sağlayabilirsiniz:

  • Bir aracın ticari kullanımı - bir işveren, CRA'nın Kilometre Başına Makul ödenek kurallarını izlemeniz koşuluyla, bir işçiye kendi aracını iş amacıyla kullanma tazminatı verebilir. Kilometre başına olmayan makul oranlar vergilendirilebilir bir kazanç olarak kabul edilecektir.
  • İşletme adına yapılan faaliyetler için seyahat masrafları (yemek gibi) ödemeleri. Çalışan masrafları takip etmeli ve işverenine bir gider raporu (makbuzlarla birlikte) sunmalıdır. İşveren, çalışana giderler için avans verebilir.

Ayrıca bakınız:

Kanada Gelir Vergisi ve Küçük İşletmeleriniz

Kanadalı Küçük İşletmeler İçin En Çok Gözden Geçirilen Vergi İndirimleri

Top Kanada Vergi Yazılım Programları

Küçük İşletmeler İçin En İyi Muhasebe Yazılımı


Yazarın Video: Senet imzalarken bunu yapın!

İlgili Makaleler:

✔ - Fuarlarda ve El Sanatları Fuarlarında Satış Yapmanın 6 Sırrı

✔ - Mutli Seviyesi Pazarlama (MLM) Nedir?

✔ - Alberta'da İş Kurma - İş Kaydı


Yardımcı Oldu Mu? Arkadaşlarınızla Paylaşın!