Finans Ve Iş Hakkında Yazarın Günlüğü

Kurumsal Sahipli Hayat (Ölü Köylü) Sigortası


Şirkete ait hayat sigortası (kısaltılmış COLI), bir çalışanın hayatına ilişkin bir işletme tarafından satın alınan hayat sigortasıdır. İşletme faydalanıcıdır ve çalışan sigortalıdır (sigorta konusu). Çalışan öldüğünde, işletme sigortacıdan ölüm yardımı alır. Sigortalı çalışan firmadan ayrıldıktan sonra bile şirket yararlanıcı olarak kalabilir. COLI, bir çalışan veya bir işçi grubu üzerine yazılabilir.

Ölü Köylü Sigortası

İşletmeleri, şirket operasyonları için gerekli olan yöneticilerin ölümlerinden korumak için kurumsal hayat sigortası kuruldu. Bazı insanlar, işletmelerin çalışanlarının ölümünden fayda görmemesi gerektiğini düşündükleri için kapsam tartışmalıdır. COLI, 1980'lerde ve 1990'larda, büyük şirketlerin vergi indirimlerindeki boşlukları kullanma bilgisi olmadan binlerce düşük düzey çalışanı için politika satın almaları nedeniyle kötüye kullanıldı. Kongre, 2006 yılında Emeklilik Yasası'nı geçerek boşlukları kapattı.

COLI bazen aşağılayıcı "ölü köylü sigortası" terimiyle anılır.

Nasıl çalışır

COLI genellikle ya tüm yaşamı ya da evrensel yaşam sigortasını temel alır. Prim iki bölümden oluşur:

  • Poliçeyi yürürlükte tutmanın maliyeti olan sigorta bedeli
  • Nakit değer Bu, politikanın tasarruf unsurunu temsil eder.

Sigorta bedeli, ölüm yardımı artı idari giderler için bir tutar içermektedir. Tasarruf kısmı, hisse senetleri ve tahviller gibi varlıklara yatırılan fonlardan oluşmaktadır. COLI, varlıklar ayrı bir hesapta veya genel bir hesapta tutulacak şekilde ayarlanabilir. COLI ayrı bir hesapla yazıldığında, poliçe sahibi varlıkların kontrolünü elinde tutar ve fonların kendi aralarında nasıl tahsis edileceğini seçebilir. Tasarruf kısmının değeri, temel varlıkların değerleri değiştikçe dalgalanır.

COLI genel bir hesapla ayarlandığında, sigorta şirketi varlıkları kontrol eder. Bu tür bir kurulum altında, sigorta şirketi elinde tutulan varlıklar arasında nasıl para tahsis edeceğine karar verir. Sigortacı her yıl geçerli getiri oranını beyan eder.

COLI Türleri

Birkaç tür şirkete ait hayat sigortası vardır. Bunlardan bir tanesi, bir şirketin (ortak veya başkan gibi) bir firmanın hayatta kalması için gerekli olan birisini kaybetmesini telafi eden kilit kişi sigortasıdır. Satın alınan poliçeye bağlı olarak, kilit kişi sigortası hayat veya sakatlık yararları sağlayabilir.

Bir diğer COLI tipi de bölünmüş hayat sigortasıdır. Adından da anlaşılacağı gibi, şirketin ve bir çalışanın politikanın prim, ölüm ve nakit değerini paylaşacağı bir düzenleme içerir. Birçok seçenek var. Örneğin, işveren tüm primi ödeyebilir. Çalışan öldüğünde, yararlanıcıları ölüm yardımı alır. Şirket, hangisinin daha büyük olduğu ya poliçenin nakit değerini ya da prim olarak ödediği tutarı alır.

Neden İşverenler COLI Almalı?

COLI genellikle kalifiye olmayan yönetici sağlık planları veya ertelenmiş tazminat planları gibi çalışanlara sağlanan sosyal yardım planlarını satın almak için kullanılır. İşveren (COLI sahibi), sigortanın nakit değerini geri çekerek veya aleyhine borç alarak faydalarını ödeyebilir. COLI, yatırım getirileri (nakit değerindeki artış) ve ölüm faydaları vergisiz olduğu için işverenler için vergi avantajları sunar. IRS kuralları uyarınca, faydalar sadece sigortalı işçi bir şirket yöneticisi, yüksek oranda ücretli bir çalışan veya bu şartları IRS tarafından tanımlandığı gibi yüksek oranda ücretli bir birey olarak nitelendirirse vergisizdir.

Poliçe için ödenen primler değil vergiden düşülebilir.

Bildirim Gereksinimleri

Federal yasalara göre, COLI'yi satın alan işverenlerin hayatları sigortalı olan tüm çalışanlarına yazılı olarak bildirmek zorundadır. Bildirim, şirketin yararlanıcı olduğunu belirtmeli ve satın alınan sigorta miktarını belirtmelidir. Çalışanlar, politika yayınlanmadan önce düzenlemeye yazılı onay vermelidir.

Vergi beyannamesi

Şirkete ait hayat sigortası alan herhangi bir şirketin, bir COLI'nin yürürlükte olduğu her yılın sonunda 8925 IRS vergi formunu ibraz etmesi gerekir. Şirket, sigorta kapsamındaki çalışan sayısını ve vergi yılı sonunda yürürlükte olan toplam sigorta miktarını bildirmelidir. Poliçe sahiplerinin ayrıca her kapsanan çalışandan geçerli bir onay alınıp alınmadığını belirtmeleri gerekir. Herhangi bir çalışanın rızası yoksa, şirket kaçının kabul etmediğini bildirmelidir. Bir şirketin politikayı sadece 8925 formunu doldurması halinde vergisiz olarak almaya hakkı vardır.


Yazarın Video: Define Ustası Arazide İşareti Nasıl Çözüyor

İlgili Makaleler:

✔ - Çift Girişli Defter Tutma İşleminde Borçlar ve Krediler

✔ - Bordro Sorunu: Bir Yılda 27 Maaş Dönemi Varsa

✔ - Kiralık Araba Anlaşması Altında Üstlendiğiniz Sorumluluk


Yardımcı Oldu Mu? Arkadaşlarınızla Paylaşın!