Finans Ve Iş Hakkında Yazarın Günlüğü

Mülkiyetin S Şirketine Dönüştürülmesi


Yeni bir iş başladığında, hissedarları kuruma para, ekipman, mülk ve hizmetlere katkıda bulunur. Bu işin başlangıç ​​sermayesidir. Şirkete bağışlanan her şey, şirketin sermaye varlıkları olur.

Zaman, para ve mal bağışına karşılık, hissedar, yeni şirketteki sermaye varlıkları içindeki payını gösteren adına bir sermaye hesabı alır. Bir hisse sahibi bir S-corp hissesini satabilir, böylece küçük işletme hisse senetleri üzerindeki herhangi bir kazanç veya kayıp hisse senetleri veya yatırım fonlarındaki sermaye kazancı gibi hesaplanır. Hissedar kazancı veya zararı hesaplamak için yatırımdaki vergi matrahını bilmek zorundadır.

Vergi Temeli

Mülkiyetin değeri, bağışlandığı veya bir S-corp'a devredildiğinde, şirketin temeli haline gelir. Bu mülkün değeri, bağış yapan pay sahibinin sermaye hesabına da eklenir. Nispeten yeni bilgisayarımı yeni kurulan S şirketime bağışladığınızı varsayalım. Bilgisayarın "düzeltilmiş temeli" 1,500 dolar. Bilgisayarımı bağışlamanın yanı sıra, ayrıca 10,000 dolar nakit para da veriyorsunuz. İşte sermaye hesabım şöyle görünür:

  • Mülkiyet Hakkı (şirketin bilançosunda görüneceği gibi)
  • William'ın Sermaye Hesabı
  • 10.000 $ nakit
  • Ekipman $ 1,500
  • Toplam Sermaye $ 11,500

S-corp'a toplam sermaye katkınız 11.500 $ 'dır. Şirketteki hissenizi daha sonra satarsanız, bu tutarı esas alarak sermaye kazancınızı veya zararınızı hesaplarsınız.

Katkılar Nasıl Hesaplanır?

Okuyucumun sorumluluğu, mülkün C Programına ait özel mülkiyetinden S şirketine yaptığı katkıların nasıl düzgün bir şekilde hesaplanacağıydı. IRS Yayını 551'e göre, bağışlanan mülkte şirketin temeli, adil piyasa değerinin veya hissedarın düzeltilmiş esasının küçük bir miktarıdır. Düzeltilmiş esas, mülkün orijinal maliyeti artı iyileştirmeler, artı satın alma maliyetleri, artı satış maliyetleri, eksi amortismandır.

Yukarıdaki senaryoda, nispeten altı yeni bilgisayarımı, sadece altı aylık, yeni kurulan bir S-corp'a bağışladınız. Sermaye katkımın değerini belirlemek ve şirketin amortisman tabanını hesaplamak için iki sayı hesaplamalısınız: bilgisayarın gerçeğe uygun piyasa değeri ve bilgisayarın düzeltilmiş esası.

Örnek 1

Bilgisayar benim kişisel mülkümdü. Bunu mülk olarak kullanmadım ve üzerinde herhangi bir değer düşüklüğü iddia etmedim. Bilgisayarı 2.000 $ 'a satın aldım. Bilgisayardaki düzeltilmiş temeli şöyle olur:

2.000 $ orijinal maliyet + 0 iyileştirme + 0 $ satın alma maliyeti çünkü nakliye ve vergi zaten satın alma fiyatına dahil edildi + 0 $ satış maliyeti - 0 $ amortisman = 2.000 $ düzeltilmiş baz

Daha sonra, bilgisayarımın piyasa değerini bulmak zorundayım. EBay ve craigslist gibi çeşitli web sitelerini kontrol ederim. Bilgisayar modelimin iyi durumda yaklaşık 1.500 dolar sattığını öğrenebilirim. Bilgisayarımı bu şekilde satacak olsaydım, bunun için yaklaşık 1.500 dolar kazanmayı beklerdim. Demek bu bilgisayarımın FMV'si.

Bilgisayarımı S-corp'a bağışladığımda, bilgisayar ayarlanan temeli veya gerçeğe uygun piyasa değerinden daha düşük olanı ile değerlenir. Bilgisayarın değeri 1.500 dolar çünkü bu iki rakamın değeri de o kadar düşük. Sermaye hesabım 1,500 dolar artar ve şirket bilgisayarı amortisman için 1,500 dolar kullanabilir.

Örnek 2

Bilgisayar benim mülkümdü. Bilgisayarı bağımsız bir müteahhit olarak kullandım ve programım C'deki maliyetini amorti ettim. Nakliye ve vergi dahil 2.000 dolara aldım. Bilgisayarı Haziran 2015'te satın aldım ve 2015 Programım için Bölüm 179'daki amortismanı alarak bilgisayarımın ilk yılındaki tüm masraflarını talep etmeyi seçtim. Bilgisayardaki düzeltilmiş temeli şöyle:

2.000 $ orijinal maliyet + 0 iyileştirme + 0 $ satın alma maliyeti çünkü nakliye ve vergi dahil + 0 $ satış maliyeti - 2.000 $ 2015'te alınan Bölüm 179 amortisman = 0 $ düzeltilmiş baz.

Örnek 1'de olduğu gibi, bilgisayarın piyasadaki değeri 1,500 dolar. Bu iki rakamdan daha azı 0 Dolar, yani bilgisayarım maalesef 0 Dolar olarak değerlendiriyor. Sermaye hesabım 0 Dolar artırıldı ve kurum, bilgisayarı amortismana tabi tutamıyor çünkü şirketin bilgisayardaki temeli de 0 Dolar.

S-Corp dışarı çıkıp 1,500 dolara benzer bir bilgisayar alırsa, şirket bunu değerlendirebilirdi. Şirketin satın alma fiyatı olan doğrulanabilir bir temeli var. Şirket bilgisayarı sizden satın almayı seçebilir, ancak bu kişisel vergilerinizi iki şekilde etkiler:

  • Mülkiyeti şirkete bağışlamadığınız için sermaye hesabınız artmaz veya azalmaz.
  • İşletme mülkünün satışından elde edilen normal kazancı Form 4797'de bildirmeniz gerekir. Kazanç elde edersiniz, çünkü mülkiyetteki düzeltilmiş tabanınızı Bölüm 179'u kullanarak sıfıra düşürdünüz. sermaye kazancı vergi oranları değil, normal vergi oranlarınızla vergilendirilmiş 1.500 dolarlık normal kazanç elde eder.

Bölüm 179'u kullanarak işletme mülkünüzün tüm masrafını harcadıysanız, mülkiyetteki düzeltilmiş temeliniz sıfırdır. İşletme mülkünüzü bir S-corp'a dönüştürdüğünüzde, S-corp ayarlanmış olan temelinizi devralır, ki bu hala sıfırdır.

feragat

Vergi kanunları periyodik olarak değişmektedir ve en güncel tavsiyeler için bir vergi uzmanına danışmalısınız. Bu makalede yer alan bilgiler vergi tavsiyesi olarak verilmez ve vergi tavsiyesi yerine geçmez.

Makale İçindekiler Bölüme atla

genişletmek

  • Vergi Temeli

  • Katkılar Nasıl Hesaplanır?

  • Örnek 1

  • Örnek 2


Yazarın Video: 5 - GAYRİMENKUL MEVZUATI - KAT MÜLKİYETİ KANUNU

İlgili Makaleler:

✔ - Finansal Etik ve Kârlılık Nasıl Bağlanır?

✔ - 2019'Daki En İyi 6 Küçük İşletme Kredi Kartı

✔ - Her İki Tarafa Yararlanmak İçin Lisans Sözleşmesi Oluşturma


Yardımcı Oldu Mu? Arkadaşlarınızla Paylaşın!