Finans Ve Iş Hakkında Yazarın Günlüğü

İşletmeler için Karşılaştırmalı Bilançolar

Nakit Akış Tablosuna Hazırlık


Bir işletmenin finansal tablolarını analiz etmek için bilançolardan bilgiye ihtiyaç vardır. İşletme sahibi, şirketin bilançolarının son iki yılına bakmalı ve Nakit Akış Tablosunu geliştirmek için ikisi arasındaki farkları karşılaştırmalıdır. Aşağıdaki tablo size bir firma için Karşılaştırmalı Bilanço Tablosu sunmaktadır. Gelir tablosundan örnek bilgiler ve bu karşılaştırmalı bilançolardan gelen bilgilerle Nakit Akış Tablosunu geliştirebilirsiniz.

İşletme sahibi aynı zamanda gelir tablosundan da bilgi edinmelidir: her ikisi de firmaya nakit akışı olarak kabul edildiğinden net gelir (veya zarar) ve amortisman.

Karşılaştırmalı Bilançoların Analizi

Karşılaştırmalı bilançolarınızı analiz etmek ve Nakit Akış Tablosunu geliştirmek için, öncelikle iki yıllık bilanço bilgileri arasındaki mevcut varlık ve cari borç hesaplarınızdaki herhangi bir artışı veya azalışı dikkate alırsınız.

Nakit Akış Tablosunuzu geliştirirken her zaman hatırlamanız gereken kural:

  • Cari varlık hesaplarındaki artışlar, nakitlerin azalması
  • Cari varlık hesaplarındaki düşüş, nakit artışı
  • Cari borç hesaplarındaki artış, nakit artışı
  • Cari borç hesaplarındaki düşüşler, nakitlerin azalması

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları

Bilançolara bakıldığında, alacak hesapları 170.000 ABD Dolarından 200.000 ABD Dolarına yükselmiştir. Bu artış bilançonun aktif tarafında gerçekleştiğinden, negatif bir rakam olarak gösterilmiştir.

Niye ya? Eğer firma müşterilerine 30.000 dolar daha fazla kredi verirse, kullanması için 30.000 dolar daha az paraya sahipti. Aynı şekilde, envanter 20.000 dolar artmıştır. Ön ödemeli harcamalar 10,000 dolar azaldı. Bir şirkete fon kaynağı olan varlık hesabındaki bir düşüş pozitif bir rakamdır. İlk analizimize nakit dahil değildir.

Yakında neden belli olacak.

Şimdi, bilançodaki borçlar bölümüne bakın. Borç hesapları 35.000 dolar arttı. Kısa vadeli banka kredileri değişmedi. Vergiler ve ücretler gibi tahakkuk eden giderler 5.000 $ azaldı. Bu bir borç hesabındaki düşüş olduğundan, firma için fon kullanımı ve negatif bir sayıdır.

Daha sonra, Nakit Akış Tablosunun ilk bölümünün özeti olan Faaliyet Faaliyetlerinden Net Nakit Akımları bulunmaktadır. Net gelir ve amortisman ayarlamalarını eklediğinizde 150.500 ABD Doları alırsınız. Şirket, faaliyetlerinden pozitif bir net nakit akışı yaratıyor.

Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışları

Nakit akış tablosunun bir sonraki kısmı, Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımlarıdır. Genellikle, bu bölüm, firmanın yaptığı uzun vadeli yatırımları ve tesis ve ekipman gibi sabit varlıklara yapılan yatırımları içerir. Şirket, 2009 yılında uzun vadeli yatırımlara 30.000 $ daha yatırım yaptı. Bu, varlıkların kullanımı kadar olumsuz bir sayı olarak ortaya çıkıyor. Firma ayrıca daha fazla tesis ve ekipman için 100.000 dolar harcadı.

Daha sonra, Nakit Akışı Tablosunun ikinci bölümünün özeti olarak Yatırım Faaliyetlerinden Net Nakit Akımları bulunmaktadır. 2009'daki harcamadan bu yana 130.000 dolar negatif.

Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışı

Nakit akış tablosunun son bölümü, Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımlarıdır. Bu durumda, firma, 50.000 ABD Doları artırılmış uzun vadeli banka kredileriyle finanse edildi. Yatırımcılara 65.000 ABD Doları tutarındaki temettü ödemesi de yapıldı; bu bir nakit çıkışı ve negatif bir sayıdır. Finansman Faaliyetlerinden Net Nakit Akımları 15.000 $ negatifdir.

Firma İçin Net Nakit Akışı

Şimdi, firmanın nakit akışı perspektifinden nerede olduğunu görmek için nakit akışı tablosunun üç bölümünü birleştiriyoruz. Her bölümden net nakit akışlarını topladığınızda, pozitif bir 5.500 $ elde edersiniz. Bu, işletme firması için yıl içindeki nakit akışlarındaki net artıştır. Karşılaştırmalı bilançolarda nakit hesabına baktığımızda, analiz doğrudur. Nakit yıldan yıla 5.500 dolar artmıştır.

Şimdi Nakit Akışı Tablosuna gidin ve nakit akı tablosunuzu geliştirmeyi bitirin!

XYZ Şirketi Karşılaştırmalı Bilançolar

VarlıklarYıl Sonu 2016Yıl Sonu 2017
Nakit$ 30,000$ 35,500
Pazarlanabilir sn10,00010,000
Rec kabul eder170,000200,000
Envanter160,000180,000
Ön Ödemeli Exp30,00020,000
Yatırımlar20,00050,000
Tesis ve Ekipmanlar1,000,0001,100,000
Daha Az Acc Amortisman550,000600,000
Net Tesis ve Ekipman450,000500,000
Toplam Varlıklar870,000995,500
Borçlar ve Mülkiyet Sermayesi
Ödeme Ödeme45,00080,000
ST Banka Kredileri100,000100,000
Tahakkuk etmiş Exp35,00030,000
LT Banka Kredileri40,00090,000
Sahibinin başkenti650,000695,500
Toplam Borçlar ve Sermaye870,000995,500


Yazarın Video: 1-FİNANSAL TABLOLAR VE MALİ ANALİZ (Genel bilgiler, Analiz tür ve teknikleri )

İlgili Makaleler:

✔ - Crowdfunding ile Başlıca Zorluklar ve Dezavantajlar

✔ - Yerli ve Yabancı Üreticiler Arasında Seçim Yapmak

✔ - Çevik bir Tedarik Zinciri Nasıl Kurulur?


Yardımcı Oldu Mu? Arkadaşlarınızla Paylaşın!