Finans Ve Iş Hakkında Yazarın Günlüğü

Tahakkuk Vergisi Vergisi Nakit Muhasebesi


Küçük veya büyük her işletme, gelir ve giderlerin nasıl ve ne zaman kaydedileceği konusunda karar vermelidir. Bu kaydın iki seçeneğine "nakit" ve "tahakkuk" denir. Nakit veya tahakkuk muhasebesi kullanmaya karar vermenin işletme vergisi beyannamesi ve sonuç olarak alt satırınız üzerinde büyük etkileri vardır.

Vergi amaçlı olarak, ilk vergi iadenizi vermeden önce bu kararı işletmeniz için vermeniz gerekecektir. Zaten iş dünyasındaysanız, nakit paradan tahakkuk veya tahakkuktan nakit paraya geçebilirsiniz.

Vergi Kanunu Değişiklikleri ve Muhasebe Seçenekleri

2017 Vergi Kesintileri ve İş Yasası tahakkuk yerine nakit muhasebesi seçme seçeneğinde bir değişikliğin önünü açtı. Şimdi, daha küçük işletmeler nakit muhasebe kullanmayı seçebilir. Geçmişte, envanteri olan işletmelerin tahakkuk muhasebesi kullanması gerekiyordu, ancak 31 Aralık 2017 itibariyle, önceki üç yıl içinde gelirleri 25 milyon dolar veya daha az olan işletmeler nakit muhasebe kullanabiliyorlardı.

Nakit Muhasebesi Nasıl Çalışır?

Nakit muhasebesinde, para gerçekten el değiştirdiğinde bir işlem kaydedilir. Parayı aldığınızda gelir kaydedilir ve ödendiklerinde gider kaydedilir.

Örnek 1: Gelir işlemi için, bir hizmet gerçekleştirir ve bir müşteriyi faturalandırırsanız, geliri yalnızca sizin ödeme aldı bu servis için. 12 Ağustos’ta bir fatura gönderirseniz ve 1 Eylül’e kadar ödeme almazsanız, ödemeyi 1 Eylül’e kaydedersiniz.

Örnek 2: Gider işlemi için telefon hizmeti için bir fatura alabilirsiniz, ancak nakit muhasebede, gerçekte faturayı ödedi. 15 Ağustos’ta bir fatura alırsanız ve faturayı 1 Eylül’e kadar ödemezseniz, 1 Eylül’e kadar masrafı kaydetmezsiniz.

Tahakkuk Muhasebesi Nasıl Çalışır?

Tahakkuk muhasebesinde işlem, bir fatura gönderilerek veya bir fatura alınarak kazanıldığında (oluşturulduğunda) kaydedilir.

Örnek 1'de: Gelir işlemi için tahakkuk yöntemini kullanarak, iş tamamlandığında veya ürün alındığında geliri kaydedersiniz; yani, ödemeyi kazandınız. Yukarıdaki örneklerde, henüz size ödeme yapılmamış olsa bile, faturayı gönderdiğiniz zaman, size verilen gelir kaydedilir. Masrafı ödememiş olsanız bile, masrafı aldığınızda kaydedilir.

Örnek 2'de: Bir gider işlemi için.Bir gider için bir fatura aldığınızda, vergi amaçlı bir gider olarak kabul edilir. Yani faturayı henüz ödememiş olsanız bile, o yıl için mahsup edebilirsiniz.

Tahakkuk Muhasebesi - Nakit Artıları ve Eksileri

Nakit Pro ve Con: Nakit muhasebesi, işletme çek hesabınızı takip ettiği için hatırlaması ve kaydetmesi daha kolaydır. Çek hesabınıza bir satış kaydedildiğinde, işletmenize kaydedilir. Ancak, nakit muhasebe yöntemi, meşgul olduğunuz veya yavaş olduğunuz ayın parayı aldığınız aydan farklı olduğu için ticari faaliyetlerinizin gerçek görüntüsünü göstermeyebilir.

Tahakkuk Pro ve Con:Tahakkuk eden muhasebe daha kafa karıştırıcıdır, ancak aylık iş faaliyetlerinizi daha doğru gösterir.

Muhasebe Yönteminizi Belirleme

Küçük şirketlerin çoğu, nakit muhasebe yöntemini kullanır, çünkü gelir ve giderlerin ne zaman kaydedileceğini belirlemek daha basit ve kolaydır. Eğer tahakkuk yöntemini kullanmalısınız.

  • İşletmenizin yılda 5 milyon ABD dolarından fazla satış olması veya
  • İşletmeniz, halka satacağınız bir ürün stoğu stoklar ve brüt gelirleriniz yılda 1 milyon doların üzerindedir.

IRS diyor ki:

"Genel olarak, mal üretiyor, satın alıyor veya satıyorsanız, envanter tutmalı ve satış ve mal alımlarında tahakkuk esasına dayanan bir yöntem kullanmalısınız."

Envanter, sattığınız tüm malları ve fiziki olarak satış amaçlı bir ürünün parçası olacak malzemeleri içerir.

Yıl Sonu İşlemleri ve Muhasebe Yöntemi

Mali yılın sonunda, işlemlerin zamanında nakit ve tahakkuk muhasebesi dikkate alınmalıdır. İşte nasıl:

  • Gelir Tahakkuk muhasebesi kullanıyorsanız ve cari yılda gelir elde etmek istiyorsanız, yıl sonundan önce faturaları gönderin. Gelirinizi geciktirmek istiyorsanız, gelecek yılın başlangıcına kadar fatura göndermeyin. Nakit muhasebe için, en düşük toplam geliri beklediğiniz yıl faturayı ödeyin.
  • giderler Vergilerinizi en aza indirgemek için, bu giderlerin sayılmasını istediğiniz yıldaki masrafları alın. Tahakkuk muhasebesi kullanıyorsanız, o yıl faturayı ödemek zorunda değilsiniz.

Tahsil Edilmemiş Faturalar / Borçlar

Tahakkuk esasına göre, Size ödeme yapmayan müşterileriniz varsa, bu kötü borçlar için vergi yazdırabilir veya vergilerinizi düşürebilirsiniz.

Örnek olarak, Şubat ayında faturalandırdığınız bir müşteriniz olduğunu varsayalım. Para toplamak için tekrarlanan girişimlerde bulunmuş ve sonunda bu müşterinin ödeme yapmayacağına karar verdiniz. Tahakkuk muhasebe yöntemini kullanıyorsanız, satışı zaten kaydettiniz. Yıl sonundan önce tahsil edilemez tutarı gelirinizden alabilir, böylece brüt gelirinizi ve vergi borcunuzu azaltabilirsiniz.

Muhasebe Yönteminizi Nasıl Değiştirirsiniz

Ticari muhasebe yönteminizi belirledikten sonra, diğer türde bir değişiklik yapmak için genellikle IRS onayını almanız gerekir. Bunun nedeni, farklı gelir ve gider türlerini nasıl ele aldığınızın vergi amaçları için tutarlı olması gerektiğidir. Yalnızca bir hatayı düzeltiyorsanız, IRS onayına ihtiyacınız yoktur.

Ancak, değiştirmek istiyorsanız IRS onayına ihtiyacınız olacak:

  • Nakitten tahakkuk veya tahakkuktan nakit,
  • Bir yoldan diğerine envantere değer verme (FIFO, LIFO veya başka bir değerleme yöntemi) veya
  • Bir amortisman yönteminden diğerine.

Bu değişikliklerden herhangi birini yapmak için IRS Form 3115'i dosyalayabilirsiniz. Yapmak istediğiniz değişiklik türünü tanımlayan belirlenmiş bir değişiklik numarasına (DCN) ihtiyacınız olacaktır. Bu DCN'lerin bir listesini Form 3115'deki talimatlarda bulabilirsiniz.

Daha fazla bilgi için

IRS'nin muhasebe yöntemleriyle ilgili kısıtlamaları hakkında daha fazla bilgi için, IRS Yayını 538: Muhasebe Dönemleri ve Yöntemleri'nin bu bölümüne bakın.

Yasal Uyarı: Bu makaledeki bilgiler vergi veya yasal tavsiye niteliğinde değildir. Hangi muhasebe yöntemini seçeceğinizden emin değilseniz veya muhasebe yönteminizde değişiklik yapmak istiyorsanız, önce profesyonel vergi danışmanınıza danışın.


Yazarın Video: Digital Muhasebe ve Vergi Gündemi

İlgili Makaleler:

✔ - Drop Shipping Business - Toptan İpuçları

✔ - Pazarlamada Kariyer Nasıl Başlatılır?

✔ - Tasarruf Kurumlarına Genel Bir Bakış


Yardımcı Oldu Mu? Arkadaşlarınızla Paylaşın!